簿記／会計ソフト／ビンゴ／税務署からのお知らせ

• 日商簿記3級（税金2）
• 会計ソフト（スマート取引取込－電子マネー）
• その他1（ビンゴ数字発表最終）
• その他2（税務署からの「申告に関するお知らせ」）

消費税に関する内容です。

【問題30-4】   

消費税に関する問題で、税抜方式で処理するとあるので、消費税は0.1/1.1で計算して、仕入に掛かる場合は、仮に支払った消費税ということで、「仮払消費税」（資産）、売上に係る場合は、仮に受け取った消費税ということで、「仮受消費税」（負債）で処理を行います。

仮受消費税から仮払消費税を控除した残額を、「未払消費税」（負債）として、計上し、納期までに、税務署に納付することになります。 

（2/1）

39,600×0.1÷1.1＝3,600が仮受消費税です。

仕訳は良いですよね？

現金を受け取るのは39,600ですが／売上が36,000で仮受消費税が3,600です。

（3/1）

13,200×0.1÷1.1＝1,200が仮払消費税です。

仕入は12,000、仮払消費税が1,200／13,200を現金で支払ったことになります。

（3/31）

3,600-1,200＝2,400が未払消費税です。

仮受消費税（負債）3,600をなくして／仮払消費税（資産）1,200をなくし、差額2,400を未払消費税（負債）として計上します。

（5/10）

上記の未払消費税を納付したので、未払消費税（負債）がなくします。後はＯＫ？ 

【問題30-5】    

決算整理前の残高試算表から、仕訳を考える問題です。

30-4の3/31と同じになりますね。

＜実務面でのお話＞

こんな風に、事業者はお客様から売上に係る消費税をお預かりし、仕入に掛かる消費税を支払った分を控除して、残額を納付することになります。

消費税でいうところの、「売上」、「仕入」は、商品売買の売上、仕入だけではなく、

例えば、中古自動車を売却した場合なども「売上」に該当しますし、

通信費や水道光熱費などを支払っても「仕入」に該当します。

パソコン教室様の例でいうと、基準期間（簡単に言うと2年前）の年間売上高（授業料や教材売上の合計）が1,000万円以下の場合は、原則として、免税事業者になります。

税務署に「消費税課税事業者選択届出書」を提出した場合は、課税事業者になります。

同様に、1,000万円超5,000万円以下満の場合は、簡易課税制度を適用することができます。

この場合も、税務署に「消費税簡易課税制度選択届出書」の提出が必要になります。

簡易課税を採用すると、計算が簡便になり、売上の何割を仕入とみなすというような感じで、売上金額さえ求めれば、自動的に仕入に係る消費税額が求められるというものです。

授業料収入は、サービス業で第5種（5割）、テキスト販売は小売業で第2種（8割）に該当します。

110,000の授業料と110,000のテキスト販売があったら、仮受消費税は20,000円ですが、

仮払消費税は10,000×0.5＋10,000＊0.8＝13,000円とみなされることになり、残り、7,000円を納付すれば良いことになります。（かなり、ザクっとした説明です）

会計ソフトを利用する場合は、これらを自動的に処理してくれるので、事業区分さえ間違えなければ、特に問題はないです。

5,000万円以上の事業者や、インボイス制度を採用した事業者は、原則課税（本則課税）になりますので、キチンと売上に係る消費税、仕入に係る消費税を計算する必要があります。

電子マネーの連携です。

事業用は、滅多に使わないので、PayPayにしようかなぁ？と思っていたのですが、対応していないようでした。

昔、使っていたスマホの番号で認証をしているようで、本人確認が取れないので、この機会に使うのをやめようと思っていたしので、良かったかもです。

電話が嫌いで電話番号を他人に教えるということがなかったので、以前は、スマホを買い替える度に電話番号が変わっていたんですよね。(;^_^A

SIMカードを差し替えるだけで良くなってからは、番号変えていないんですけどね。

ちょうど、モバイルSuicaは、スマホ用とウォッチ用の両方登録してあるので、滅多に使わないスマホ用を業務用にしてみました。

途中までは、同じなので、「電子マネー総合明細」を選択する画面のページからにしました。

右のページで確認できますが、電子マネーは頭文字をクリックしなくても、「電子マネー」をクリックしただけで、一覧表示される量でした。

明日は、CSV取込をやってみたいと思います。 

本日、全ての数字の発表を終えました。

これで、全員、ビンゴになられたと思います。

賞品やビンゴ名乗りなどの方法は、画面右上のバナーよりご覧ください。

（赤文字の賞品は、既に他教室様がお選びいただいておりますので、ご了承ください）

ちゃあんと、最後は「終」って出るんですね？

制作者の方に些少でも御礼をさせていただこうと思ったのですが、表示されていたメールアドレスに「有効なメールですか？」というメールをお送りさせていただいたのですが、ご返事がないので、ご覧になっていないかもですね。

有効なアドレスなら、Amazonギフトお送りしようと思ったんですけどね。

【コメントのご返事】 

ビンゴになられたお教室様、お待たせしました。

• わかばパソコン教室様（カレンダー吊り具10本）

遅くまでビンゴにお付き合いいただき、ありがとうございました。(#^.^#)

税務署から、「申告に関するお知らせ」メールが届いていましたね。

いつもどおり、3つの方法が載っていましたが、やはり、3番目のスマホが一番楽に感じます。

1番目は、「受付システム」のアップデートが必要でした。

定期預金の金利が上昇というニュースも入って来ました。

やはり、新NISAスタートで、貯蓄から投資への機運も高まっているようです。

それと、預金者の方が長期預け入れのリスクを意識して、1年以上の定期預金の残高が減り、1年未満の預金が8年ぶりに高水準だとか…。

定期預金利率、相変わらずの1位はSBI新生銀行の3ヶ月もの1％のようです。

皆さん、年賀状は当たりましたか？

私は、切手シートが3枚でした。

来年から一気に110円（はがきは85円）で、大変ですよね？(;^_^A