簿記（帳簿の締切3）／会計ソフト（不要なサーチキーの編集）／その他1（ビンゴ数字発表）

• 日商簿記3級（帳簿の締め切り3）
• 会計ソフト（サーチキーの編集）
• その他1（ビンゴ数字発表）
• その他2（なし）

【問題26-3】 

決算整理前T/Bと修正事項から「損益」「資本金」「繰越利益剰余金」勘定に記入します。

仕訳は、簡単だと思うので、大半を省略します。 

（1）売掛金の当座振込未記帳

解説省略 

（2）現金過不足

雑損（費用の発生）／現金（資産の減少）1,000

（3）売上債権に対して貸倒引当金設定

（360,000－20,000）×2％－300＝6,500

貸倒引当金繰入（費用の発生）／貸倒引当金（資産の評価勘定の増加）

（4）売上原価の算定（仕入勘定で）

解説省略

（5）備品の減価償却

1,500,000÷8＝187,500

仕訳省略

（6）受取手数料の前受計上

仕訳省略

（7）保険料の前払計上（12/1に向こう1年分）

2,400×8/12＝1,600

仕訳省略

（8）借入金の未払利息計上

220,000×3％×6/12＝3,300

仕訳省略

以上を仕訳をイメージしながら、直接、損益勘定に書き込んで行っても良いかと思います。

「損益」勘定の借方の最後のカッコは「繰越利益剰余金」ですね。

法人の場合、「当期純利益」や「当期純損失」が生じても、「資本金」の額は変動しませんので、試算表の金額が「前期繰越」金額であり、「次期繰越」金額でもあります。

以下、簿記検定とは関係のない余談です。

法人の場合は、株式を発行して「資本金」を調達しますので、株主さんが購入してくださった株式代金の全額～半額が「資本金」の増加になります。

個人の場合は、期首の「資本金（元入金）」に1年間の営業の結果出た当期純利益「青色申告特別控除前の所得金額」と「事業主借」（事業主から借りていた分）を足して、「事業主貸」（事業主に貸していた分）を引くと、期末の「資本金」が求められます。

ということで、個人の資本金は、毎年変化して行きます。

期首資本金＋青色申告特別控除前の所得金額＋事業主借－事業主貸＝翌期の期首資本金

ちなみに、一見、この大変そうな計算は、会計ソフトが勝手にやってくれます。(;^_^A 

昨日、不要なサーチキーを削除しましたが、より入力の効率を高めるように考えると、自分が普段、文字入力に使う方式（ヘボン式か日本式か訓令式か）にしておいたほうが良いです。

それと、自分だけかも知れませんが、私の場合、「接待交際費」を「交際費」と言ってしまう癖があるので、このサーチキーも「SETTAI」ではなく、「KOUSAI」にしておいたほうが、自然に入力が楽になります。

「損害保険料」も「SONGAI」ではなく、「HOKEN」とか、サーチキーは、入力時に、自分がどのように入力するかだけですので、自分の入力しやすいように変更して、全然、問題ないです。(^^)v

以下、私の例です。

結構、変更してしまいます。

使わない科目（例：当座預金など）は、サーチキーが削除してあります。

後から追加も可能ですし、気楽に編集して問題ありません。

ちなみに、課税事業者の方は、消費税の申告書作成時に、値引や返品は「対価の返還等」という欄に集計する必要があるので、毎月計上される場合は削除しないほうが良いです。

私は、1年間分集計して、最後に決算修正仕訳で計上します。

（サーチキーがなくても、もちろん、勘定科目は選択できます）

理由は、広告宣伝費（新刊割引等）に該当するものと、純粋なお値引き（ポイント等）に該当するものがあるので、Excel上でピボット作って集計したほうが早いからです。

ちなみに、「返還インボイス」というものがあるようですが、確認しましたら、私どもで発行できる請求書は、その分も考慮されているそうですので、ポイント等をご利用の場合も、普通にDLしてご利用ください。

本日の数字は、次の通りとなります。

賞品やビンゴ名乗りなどの方法は、画面右上のバナーよりご覧ください。  

週末になると気が緩むのか、またまた、風邪に見舞われてしまいましたので、早寝します。

メールのご返事は、明日以降にさせていただきますね。(#^.^#)